Как поступить при получении требования об уточнении расчета 6-НФДЛ, если директору — учредителю не начислялась зарплата?

Comments

• Ответа не знаю. На мой взгляд, ГПХ - от лукавого.
  
  Из недавнего: 
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    
  ПИСЬМО 
  от 20 ноября 2019 г. N 03-12-13/89698
   
  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 19.10.2019 и сообщает следующее.
  Пунктом 4 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Федеральный закон N 14-ФЗ) предусмотрено, что руководство текущей деятельностью общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.
  В соответствии с пунктом 1 статьи 40 Федерального закона N 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников.
  При этом договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.
  Одновременно обращаем внимание на позицию Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенную в Определении от 05.06.2009 N 6362/09, согласно которой в случае если руководителем организации является ее единственный учредитель, то трудовые отношения с лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества в качестве генерального директора, как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника. При этом отсутствие заключенного трудового договора с руководителем организации не означает отсутствия трудовых отношений. На основании этого в указанном Определении Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации сделан вывод, что выплаты в пользу руководителя организации, в том числе являющегося единственным учредителем (участником) организации, рассматриваются как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
   
  Заместитель директора ДепартаментаА.А.СМИРНОВ
• Оксана Александровна Ракитина, согласна, что ГПХ-не выход. Если делать вызов директора из неоплачиваемого отпуска на 1 день в месяц, например, то в этом случае, можно начислять ему зарплату не каждый месяц, а к примеру 1 раз за полгода?
• MarinaKa, 
  Только сейчас осенило: а зачем 6-НДФЛ вообще представляли?
  Зарплату, увы, только помесячно (доходы начисляются 31 или 30, в феврале 29 или 28 числа). Домысливаю: если реальные операции (сделки) проходили постоянно, то ИФНС, вероятно, за это и зацепилась. И даты операций автоматически свидетельствуют о рабочем времени. Как-то изначально всё замысливалось очень странно. На что был расчёт?
• Оксана Александровна Ракитина, предоставляли 6 ндфл нулевую. Её можно отменить?
• MarinaKa, 
  Поезд то ушёл. ИФНС уже в курсе. Теперь будет забирать всё, что можно.
  Поймите, я не бухгалтер. Позиция у меня – синекура: председатель ревизионной комиссии общественной организации (ЮЛ). И сама делать не умею, и как правильно делать не знаю, зато есть полномочия всё оценивать и со всех спрашивать.
  Вам сразу давала понять, что ответа у меня нет. Конечно, какие-то общие представления имею. Стиль ведения бизнеса вашей компании распространен, а дальше начинаются нюансы. Одни ИФНС без проблем воспринимают ситуацию, где ЕИО - единственный учредитель работает без зарплаты, другие встречают её в штыки, усматривая в этом уклонение от НДФЛ и страховых взносов. Судебная практика также противоречива, причем, в пропорции 50/50.
  Ваша ИФНС, судя по всему, из продвинутых. Есть вероятность, что взыщут с ООО всё что можно. И не важно, правы они или не правы. У ООО останется единственный путь – в суд, который будет длиться годы. Даже если в результате суд вы выиграете, вряд ли это уже поможет.
  Надеялась и надеюсь, что на Ваш вопрос возьмётся ответить кто-то из профессионалов.
• Добрый день.
  Ваша ситуация не уникальна.
  В ООО на УСН не начисляется зарплата директору — одному из учредителей: как ответить на требование ИФНС?
  ИФНС принуждает к выплате директору — единственному учредителю зарплаты «задним числом»
  У вас два выхода - или начислить зарплату за все прошедшие периоды или настаивать на том, что раз не было выплат, то нет и налогооблагаемой базы. 
  Верховный суд: если организация не платит директору зарплату, она не обязана платить страховые взносы
  Риски у вас именно по взносам, а не по НДФЛ - если зарплата начислена, но фактически не выплачена, нет удержания налога и нет обязанности по уплате его в бюджет. А вот по взносам не так. Начислили зарплату - взносы нужно перечислить. И, надеюсь, СЗВ-М на руководителя сдавался?
  

  Цитата: Если делать вызов директора из неоплачиваемого отпуска на 1 день в месяц, например, то в этом случае, можно начислять ему зарплату не каждый месяц, а к примеру 1 раз за полгода?

  Нет, начислять зарплату придётся ежемесячно хотя бы за 1 день. Можно даже не через прерывание отпуска без сохранения заработной платы, а установить режим неполного рабочего времени. Но он должен отражать реальную занятость руководителя.