Задача: уменьшение общей суммы НДС
Организация ОАО «Восток» производит запасные части для легковых автомобилей.
В первом квартале 2009 г. были получены материалы от поставщиков по следующим накладным:
от 10.01.2009 г. № 48 – 300 000 руб. НДС – 54 000 руб.;
от 15.02.2009 г. № 150 – 500 000 руб. НДС – 90 000 руб.;
от 17.03.2009 г. № 370 – 250 000 руб. НДС – 45 000 руб.
Счета-фактуры прилагаются.
Денежные средства в оплату задолженности поставщикам за материалы перечислялись с расчетного счета следующими платежными поручениями:
от 15.01.2009 г. № 89 – 354 000 руб.;
от 20.02.2009 г. № 128 – 590 000 руб.;
от 22.03.2009 г. № 300 – 295 000 руб.
В феврале 2009 г. организацией был приобретен легковой автомобиль на сумму 472 000 руб. (введен в эксплуатацию в апреле 2009 г.);
ОАО «Восток» предъявлены счета от обслуживающих организаций за потребленную электро- и теплоэнергию за первый квартал на сумму 120 000 руб. НДС 24 000 руб. В течение первого квартала ОАО «Восток» перечислило за предоставленные услуги 100 000 руб.
Определите сумму вычета, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС за первый квартал 2009 г.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты».
Ответ: 54000+90000+45000+24000=213000
Правильно ли я решила?
В первом квартале 2009 г. были получены материалы от поставщиков по следующим накладным:
от 10.01.2009 г. № 48 – 300 000 руб. НДС – 54 000 руб.;
от 15.02.2009 г. № 150 – 500 000 руб. НДС – 90 000 руб.;
от 17.03.2009 г. № 370 – 250 000 руб. НДС – 45 000 руб.
Счета-фактуры прилагаются.
Денежные средства в оплату задолженности поставщикам за материалы перечислялись с расчетного счета следующими платежными поручениями:
от 15.01.2009 г. № 89 – 354 000 руб.;
от 20.02.2009 г. № 128 – 590 000 руб.;
от 22.03.2009 г. № 300 – 295 000 руб.
В феврале 2009 г. организацией был приобретен легковой автомобиль на сумму 472 000 руб. (введен в эксплуатацию в апреле 2009 г.);
ОАО «Восток» предъявлены счета от обслуживающих организаций за потребленную электро- и теплоэнергию за первый квартал на сумму 120 000 руб. НДС 24 000 руб. В течение первого квартала ОАО «Восток» перечислило за предоставленные услуги 100 000 руб.
Определите сумму вычета, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС за первый квартал 2009 г.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты».
Ответ: 54000+90000+45000+24000=213000
Правильно ли я решила?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. -
Здравствуйте!Извините не читала правила! просто срочно помощь нужна!
-
Добрый день,
Счет-фактура является основным документом, который служит основанием для применения вычетов по НДС.
В вашем случае о них упоминается лишь в первых 3 случаях: при покупке материалов.
Счет на оплату – платежный документ, с помощью которого покупателем производится оплата/предоплата отгружаемого поставщиком товара. Покупателю он нужен для обосновывания платежа. Пока счет-фактуры от энергетиков ваша фирма не получит, право на вычет по НДС, она не имеет. -
Добрый день! Спасибо ! за помощь ! Значит получается так -
По итогам налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет и получен счет-фактура от поставщика, мы вправе принять к вычету сумму «входного налога».
НДС, оплаченный поставщику 189 000 руб., (54 000+90 000+45 000).
Ответ:
При приобретении материалов налогоплательщиком по стоимости 300 000 руб. НДС 54 000руб., 500 000 руб. НДС 90 000 руб., 250 000 руб. НДС 45 000руб., сумма вычета НДС составила 189 000 руб., которую налогоплательщик на основании положений ст. 171 НК РФ имеет право предъявить уплаченный «входной» НДС к вычету.
