Как в бухгалтерском учете исправить ошибку прошлых лет, выявленную в отчетном периоде?

Comments

• Цитата: Хотим внести эти исправления в текущем периоде, тк расчеты с бюджетом не идут. Какими проводками надо сделать в текущем периоде доначисление налога на прибыль и ндс за прошлые периоды? Уточненки сдавались, тк расходы в учете были отражены по копиям первичных документов. И их оригиналы нет никакой возможности получить от поставщиков. Хотелось бы внести исправления не ворошив сч.60, но с другой стороны - копия документа не является первичным документом и подтверждением расходов... Достаточно ли будет следующих проводок на суммы доплаченных налогов?Д91.2(ошибки прошлых лет) К68.2Д99 К 68.4Или надо еще задействовать сч.60?

  Добрый день, tarabusik !
  Если я правильно поняла:
  Вами поданы 2 уточненные декларации: по прибыли и НДС.
  Вы исключили расходы из декларации по прибыли, и сторнировали
  СФ из книги покупок. Основание отсутствие первичных документов.
  То есть вы вносите изменения только в налоговом учете, не задевая БУ.
  Да, тогда 60 счет не меняется.
  Вы правы проводки:
  по НДС         91.02 / 68.02
  по прибыли    99  / 68.04
• Здравствуйте, хочу уточнить)
   Вопрос именно в том,  должны ли мы делать сторнирующие проводки  и в бухучете? Ведь для бух/уч копия документа также не основание для отображения в учете. 
  
  На данный момент в учете:
  В 2013г на основании КОПИИ документа
  Д20 К 60
  Д19 К60
  Д68/2 Д19
  
  В 2015: уточненные декларации по прибыли и ндс, и доплата этих налогов
  Д68/2 К51
  Д68/4 К51
• Цитата: Вопрос именно в том,  должны ли мы делать сторнирующие проводки  и в бухучете? Ведь для бух/уч копия документа также не основание для отображения в учете

  Уточните:
  - какова причина отсутствия оригиналов и почему их нельзя восстановить;
  - какие услуги оказаны были, и были ли фактически оказаны;
  - наличие актов сверок с контрагентами, которые оказывали
  эти услуги;
  - идет ли по актам сверки  сальдо расчетов.
• Оригиналы нельзя восстановить, т.к. штат сотрудников давно поменялся и контактов тех поставщиков уже нет. Сами в интернете искали поставщиков,
    телефоны не отвечают или фирмы уже перепроданы
     Услуги действительно оказаны, есть копии сверок, взаиморасчеты идут с учетом КОПИЙ документов поставщиков,  и сальдо по ним уже нет
• Цитата: Оригиналы нельзя восстановить, т.к. штат сотрудников давно поменялся и контактов тех поставщиков уже нет. Сами в интернете искали поставщиков,телефоны не отвечают или фирмы уже перепроданыУслуги действительно оказаны, есть копии сверок, взаиморасчеты идут с учетом КОПИЙ документов поставщиков,  и сальдо по ним уже нет

  Раз услуги фактически оказаны, есть сверки, все идет,
  то я бы в БУ ничего исправлять не стала.
  Составила бы бухгалтерскую справку, об отражении
  на основании копий документов, причинах отсутствия оригиналов
  и внутренний акт о подтверждении факта оказания услуг, где члены комиссии,
  ваши сотрудники, которые могут  это подтвердить.
  Если вы сторнируете  документы  на основании того что утеряны
  оригиналы, у вас появиться дебиторская задолженность, которую вам
  потом придется списывать.
• Спасибо за Ваше мнение)
    Да, не хотелось бы появления дебиторской задолженности, которой по факту нет.
  
   Поэтому и думаю ограничиться проводками только по доначислению налогов
  Но сомнения гложат, что как-то еще должен быть задействован сч.60, и наверное в корреспонденции с 91.2 (расходы прошлых периодов,
  не принимаемые для налога на прибыль)
  
  Коллеги, кто еще как думает?
  Заранее спасибо
• Цитата: Но сомнения гложат, что как-то еще должен быть задействован сч.60, и наверное в корреспонденции с91.2 (расходы прошлых периодов, не принимаемые для налога на прибыль)

  Расходы не принимаемые в НУ не должны быть в корреспонденции со счетом 91.02.
  Бухгалтерский учет, это корреспонденция с балансовыми счетами.
  Бухгалтерский учет не всегда = налоговому учету.
  В вашем случае, как раз и есть разница в НУ и БУ.
  Расходы в бухгалтерском учете приняты, а в налоговом нет.
  И отразили вы это проводками:
  

  Цитата: Д91.2(ошибки прошлых лет) К68.2Д99 К 68.4

  Вы можете сторнировать все документы и не принять их в БУ,
  в НУ вы уже все отразили.
  Решение за Вами.
• так мы вроде уже и ведем речь только про бухучет
  под доходами/расходами прошлых периодов по сч.91/2  "непринимаемыми для налога на прибыль" я имела ввиду субконто в 1с,
  при котором проводки отразятся только в бух учете
• Значит я не так поняла, что вы имеете в виду под:
  

  Цитата: сомнения гложат, что как-то еще должен быть задействован сч.60, и наверное в корреспонденции с 91.2 (расходы прошлых периодов, не принимаемые для налога на прибыль)
• А если убирать те документы из бух учета тоже и сторнировать проводки 2013г, куда списать появившуюся дебиторку и сальдо по сч.20??
  Например, делаем сторно: 
  
  Д68/2   К19    -18руб
  Д19      К60 -18руб
  Д20      К60 -100руб
  
  Получается по сч.68\2 учли доначисление налога, сч.19 закрылся
  Появилось сальдо по сч.20 и сч.60
  Как быть дальше?
  
  Д91/2  К 60     118руб
  Д 20   К 91/1    100 руб
  
  Правильно?
  Смущает последняя проводка - счет учета расходов корреспондирует также со счетом учета расходов, мне кажется это не верно..
• Цитата: Появилось сальдо по сч.20 и сч.60

  "Стронировать" это условно. В прошлых периодах это не применимо.
  Так как 20 по итогам год закрыт, финансовый результат сформирован.
  Вместо 20 у вас должен быть счет  91.01  доходы прошлых лет.
  60 / 91.01
• Цитата: Вместо 20 у вас должен быть счет  91.01  доходы прошлых лет.60 / 91.01

  Т.е проводки должны быть такими, я Вас правильно понимаю?
   
   Д 68/2    К19   -18р
   Д19         К60   -18р 
  Д60      К91/1      100руб
  Д91/2  К60   118руб
• Цитата: Д 68/2    К19   -18рД19         К60   -18рД60      К91/1      100рубД91/2  К60   118руб

  У вас "сторнируются" документы значит, восстанавливается
  задолженность контрагента перед вами на 60 счете.
  Т.е. дебиторская задолженность на 60 счете будет 118 рублей.
  60.01 / 91.01 100  восстановлены ранее отраженные расходы:
  60.01 / 68.02  18 рублей восстановлен ранее списанный НДС
  или ваш вариант по НДС  с участием 19 счета:
  Д 68/2    К19   -18р
  Д19         К60   -18р 
  
  Списать дебиторскую задолженность проводкой 91.02 / 60.01 118
  в этом же году вы сможете если предприятие ликвидировано.
  Если работает, то  только  через три года, пока не истечет срок исковой давности.
  Надо будет подтвердить расхождение в остатках актом сверки расчетов.
  Если работает в этом году на эту сумму создадите резерв по сомнительной задолженности:
  91.02  / 63   118
  
  По истечению срока исковой давности спишите за счет резерва:
  63 / 60 118
  и отразите на забалансовом счете 007
  
  ***Я описалась, ни доходы, а прибыль прошлых лет:
  

  Цитата: Вместо 20 у вас должен быть счет  91.01доходыпрошлых лет.

  Предлагаю посмотреть вопросы по списанию дебиторской задолженности:
   списание дебиторской задолженности
  Налогообложение при списании дебиторской задолженности
  Списание дебиторской задолженности прошлых лет при отсутствии документов
• спасибо за развернутый ответ)